Покупая квартиру, жилой дом, землю или доли в них, возникает право на имущественный вычет по НДФЛ из бюджета. Данное право рассматривается как поощрительная мера от государства за то, что мы обеспечили себя жильем (первичная потребность) за свой счет.
Что такое налоговый вычет за квартиру
Сумма возврата из государственного бюджета уплаченного НДФЛ за приобретенную на свои средства жилую недвижимость в пределах законодательно утвержденного уровня.
Кому положен вычет на покупку имущества
На вычет по НДФЛ при покупке недвижимости имеют право физические лица при наличии следующих условий:
- приобретение имущества - регистрируемой жилой недвижимости;
- источник средств – собственные доходы физического лица;
- физическое лицо – плательщик НДФЛ (ИП на упрощенной системе налогообложения не уплачивает НДФЛ и не имеет право на вычет)
- продавец и покупатель недвижимости не имеют взаимозависимости (не находятся в родстве, свойстве или рабочих отношениях – потенциальный сговор о цене)
- не прошло 3 года после покупки имущества.
Какими документами подтверждать расходы для получения вычета
Подтверждение расходов на покупку жилья определяется следующими документами:
- выписка из ЕГРН (единый государственный реестр недвижимости), если недвижимость приобреталась после 2016 г. или свидетельство о регистрации права собственности в отношении сделок до 2016 г.
- договор купли-продажи недвижимости;
- Фискальные или платежные документы, подтверждающие оплату сделки (чеки, банковские выписки, ордера, квитанции и т.п.)
- акт передачи квартиры.
В случае приобретения недвижимости в ипотеку, к общему перечню документов должны быть приложены дополнительные:
- договор ипотечного кредитования
- актуальный график платежей по ипотеке (аннуитетов)
- фискальные или платежные документы по графику оплаты (чеки, выписки о движении средств на счете и т.д.)
Размер вычета и максимальные суммы расходов
Сумма имущественного вычета при покупке недвижимости без ипотечной поддержки – до 2 млн.руб. один раз в жизни. В случае приобретения жилья по ипотеке, вычет увеличивается еще на сумму до 3 млн.руб.
Важно учесть следующие моменты:
- вычет предоставляется один раз в течение всей жизни;
- сумму вычета можно применить на несколько сделок, пока не будет использована вся сумма (пример: покупка дома за 500 тыс.руб, + 1,5 млн.руб. на покупку квартиры);
- если сумма (остаток) вычета превышает сумму дохода плательщика за налоговый период, то остаток переходит на следующий налоговый период до полного исчерпания суммы вычета;
- возвращаются из бюджета суммы уплаченного налога за периоды, начиная с года приобретения жилья, а не сразу всей суммой;
- возврат происходит не всей суммы вычета (до 2 млн.руб. или до 5 млн.руб. с ипотекой), а 13 % от этих сумм (до 260 тыс.руб. или до 650 тыс.руб.).
Важное заметить, что в сумму вычета 3 млн.руб. входят только ипотечные проценты, а не вся сумма уплаченных ежемесячных взносов.
Аннуитетный (ежемесячный) платеж по ипотеке представляет собой регулярную сумму погашения задолженности по основному долгу и процентов банку (в начале графика платежей большая доля платежа – проценты, меньшая – основной долг, в конце графика – больше основной долг, меньше проценты).
Как рассчитать размер вычета
Расчет производится по методике:
Вычет = сумма расходов (до предельного уровня 2 млн.руб.) * 13 %
Если квартира стоит 1 800 000 руб., то Вычет = 1 800 000 * 13 % = 234 000 руб.
Если квартира стоит 2 500 000 руб., то Вычет = 2 000 000 * 13 % = 260 000 руб.
Если квартира стоит 4 700 000 руб., а ипотечные проценты составили за текущий год 240 тыс.руб., то Вычет = (2 000 000 + 240 000) * 13 % = 291 200 руб.
Когда нужно подавать документы
Подача документов зависит от варианта предоставления вычета:
- в случае инициирования через работодателя – после подготовки всех документов и получения подтверждения из налоговых органов;
- по окончании текущего налогового периода, в котором было зарегистрировано право собственности на приобретенную недвижимость с понесенными расходами или
- в течение 3 лет после года регистрации квартиры.
Сколько раз можно воспользоваться налоговым вычетом по сделкам на покупку квартиры
Вычет до 2 млн.руб. при покупке квартиры можно получить один раз в течение всей жизни. Но если сумма вычета использовалась в налоговом периоде, где доход плательщика был меньше этой суммы, то остаток вычета не сгорает, а переходит на следующий(е) год(ы) до тех пор, пока полностью не исчерпается.
Этапы возврата из бюджета средств в случае покупки жилья
В целом, возврат средств из бюджета происходит в соответствии со следующими этапами:
- Покупка, оплата сделки и регистрация жилья.
- Добросовестная уплата налога на доходы физических лиц.
- Запуск процесса возврата средств через налоговый орган (общий или упрощенный) посредством подачи пакета подтверждающих документов и заявления
- Камеральный контроль налогового органа предоставленных документов (проверка подлинности указанных данных) в течение 3 календарных месяцев
- Принятие решения о возврате либо отказ в случае выявления грубых нарушений (взаимозависимость)
- Перечисление из бюджета суммы вычета на расчетный счет заявителя.
Как оформить заявление на возврат налога при оформлении вычета
Заявление оформляется в зависимости от варианта предоставления вычета:
- в свободной форме в случае варианте предоставления через работодателя
- в соответствии с унификацией - Форма по КНД 1150074
Получение имущественного налогового вычета через работодателя
Налоговый вычет инициируется через работодателя плательщика до окончания года приобретения и регистрации жилья, предварительно получив документ из налоговых органов о том, что физлицо имеет на это право.
Данный вариант получения вычета выгоден тем людям, которые приобрели недвижимость в первой половине года и не хотят долго ждать возможности подать документы на вычет через налоговую инспекцию по окончании года.
Алгоритм получения имущественного вычета через работодателя:
- Собрать и сделать копии подтверждающих документов на использование вычета по НДФЛ (регистрационные, договорные, фискальные и т.п.)
- Подать заявление (свободная форма) с пакетом подтверждающих документов в налоговый орган о том, что имеется право на имущественный вычет.
- Получить в налоговом органе уведомляющий документ о праве на вычет с дальнейшим его предоставлением работодателю.
Подача документов через личный кабинет плательщика подразумевает предоставление сканированных копий документов с заверением разовой электронной подписью.
Подача документов через очный контакт с налоговым органом, необходимо предоставить для проверки оригиналы документов, которые не забираются в досье.
Работодатель через бухгалтерию использует информацию о праве на налоговый вычет по НДФЛ для расчета заработной платы, из которой не удерживается налог в пределах суммы вычета.
Получение имущественного налогового вычета через налоговую инспекцию
Для получения налогового вычета при покупке жилья имеется возможность подать пакет документов в налоговые органы через личный кабинет плательщика или очно:
- Заявление на получение имущественного вычета
- Налоговая декларация формы 3-НДФЛ (целесообразно воспользоваться бесплатным сервисом https://www.nalog.gov.ru)
- Справка о доходах формы 2-НДФЛ (заказывается в бухгалтерии работодателя либо берется из вкладки «Доходы и вычеты» личного кабинета налогоплательщика)
- Информация о номера расчетного счета заявителя, на который придет вычет.
- Пакет подтверждающих документов по расходам на приобретение жилья
- В случае долевого владения приобретенной собственностью (свидетельство о браке, письмо-соглашение о распределении долей).
В 2021 году получить налоговый вычет будет можно без декларации
Упрощенный порядок получения имущественного налогового вычета предполагает со стороны заявителя заполнить только сформированное налоговым сервисом заявление через личный кабинет плательщика.
Все подтверждающие данные для оформления возврата по фактическим расходам на покупку налоговые органы получают из баз данных государственных регистрирующих структур или через банковские каналы обмена сведениями.
Чем отличается кадастровая стоимость от рыночной?
На что обратить внимание при покупке квартиры
Новостройка с отделкой и без, плюсы и минусы
В чем разница между хрущевками, брежневками и сталинками